根据2016年审计计划，审计处于2016年12月完成对后勤服务集团2014-2015年度财务收支审计，现予以公告。　　

　　一、基本情况

　　后勤服务集团主要职责范围包括：餐饮、接待、物业、水电暖供应与维修、学生公寓、校园绿化美化、交通运输等方面的管理与服务，为全校职工教学、科研和生活提供后勤保障。内设综合管理科、后勤管理科和计划财务科三个职能科室，按照职能分工和目标任务不同，还下设有餐饮、物业、能源、接待和综合服务或管理中心。会计日常业务处理工作方面，餐饮服务中心设置单独账套核算，后勤集团本身与其他四个中心集中一个账套核算，上述两个帐套都归属后勤集团计划财务科进行核算管理。

　　二、审计发现问题及审计建议

　　本次审计发现主要问题情况如下：

　　1、历次审计发现问题未完全整改落实。

　　（1）审计处在2014年对后勤服务集团开展的内部控制审计中提出，后勤服务集团存在“部分管理办法制定时间久远，造成管理办法与实际业务脱节”的问题。经本次审计发现后勤集团于2016年1月经过收集、整理、汇编并下发了《华北电力大学后勤管理处与后勤服务集团财务汇编》，汇编将之前归属不同部门制定的已有的管理制度进行了整合，但在健全与完善内控管理方面还有待进一步提高。

　　（2）应收及暂付款中零星工程费用问题账龄较长、金额较大，从后勤服务集团整改报告反馈来看，该笔往来款的主要内容为2005年以前历史遗留形成的多项工程项目款。审计处在2014年对后勤服务集团开展的财务收支审计中提出应对该笔往来款及时进行清理，但截止本次审计报告日仍没有得到有效解决。

　　2、收支核算管理存在不规范现象，主要包括：

　　（1）未执行《高等学校会计制度（2013试行）》有关收支核算管理规定，未按权责发生制确认后勤集团2014、2015年的收入、支出数。

　　（2）存在能修中心用其他支出冲减其他收入、后勤集团用大型工程维修费用冲减累计结余、将上级财政补贴收入放在往来款账户中核算等现象。

　　3、现金使用管理存在不规范现象，主要包括：

　　（1）日常库存现金额度大、时间跨期长。

　　（2）存在坐收坐支现金情况。

　　（3）现金收入入库迟缓，收据记账联存在缺号。

　　（4）存在公务借款未及时结算情况。

　　4、费用报销与审批管理存在不规范现象，主要包括：

　　（1）存在费用报销票据后未附审批及单位负责人没有审核签字的情况。

　　（2）部分物资材料采购业务未按规定办理出入库登记手续。

　　5、会计核算与财务管理存在不规范现象，主要包括：不规范使用票据、无银行结算票据的情况下减少银行存款、应收账款核算管理不符合制度要求。

　　6、资产核算管理方面存在不规范现象，主要包括：

　　（1）购建固定资产未在单位财务账套内核算管理，也未按规定建立资产台账或备查账。

　　（2）应用软件开发费用等支出未作无形资产核算管理。

　　7、部分职工福利支出、茶歇接待等公务性接待不规范。

　　三、审计查出问题整改要求

　　审计处针对审计过程中发现的问题，提出了审计意见，具体内容见审计报告。要求后勤服务集团对于上述方面存在的问题认真研究，提出整改措施，进一步完善制度，强化内部控制监督管理，抓好落实工作。审计处将适时开展后续审计，对整改情况进行检查。

　　审计处            

　　2017年3月13日